Главная | Особенности расследования преступлений в сфере экономических преступлений

Особенности расследования преступлений в сфере экономических преступлений

Но эти материалы также могут дать немало ценной информации в плане познания внутренней стороны поведения виновных. В частности, о признаках субъективной стороны можно судить по способу преступления, по характеру поведения лица во время проведения ревизии и иной проверки, по его образу жизни, профессиональным качествам и иным обстоятельствам, сведения о которых можно получить, анализируя представленные материалы.

Если в рассматриваемом материале фактических данных недостаточно для возбуждения уголовного дела, то проверку следует продолжить путем собирания дополнительных сведений. Неоценимую помощь в этом случае могут оказать органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность. Возможности этих органов целесообразно использовать и для решения других задач, возникающих в ходе предварительной проверки информации. Одной из них является документирование фактов противоправной деятельности виновных лиц.

Как показывает практика, передача материалов ревизии или иной проверки в правоохранительные органы всегда вызывает повышенную активность виновных лиц в плане противодействия расследованию. В отдельных случаях, кроме того, возможны искажения информации при переходе ее от первоначального носителя например, очевидца происшествия к лицу, производящему непроцессуальное расследование.

На обоснованность, правильность выводов его участников влияют и другие факторы объективно-субъективного порядка. В частности, не во всех случаях участники служебного расследования заинтересованы в установлении истинной картины содеянного, так как недостатки в деятельности предприятий могут свидетельствовать о ненадлежащем уровне текущего надзора со стороны проверяющих лиц.

Отрицательно сказывается на эффективности их работы отсутствие необходимой профессиональной подготовки у некоторых членов комиссий.

Удивительно, но факт! К числу ключевых направлений, в рамках которых могут совершаться действия по созданию резерва для получения неучтенной прибыли, ее изъятию, сбыту и сокрытию следов механизма ПД относятся:

Поэтому в случае возбуждения дела по указанным материалам необходимо обеспечивать планирование, организацию и проведение процессуального расследования таким образом, чтобы всесторонне, полно и объективно исследовать на процессуальной основе как установленные, так и не установленные непроцессуальным расследованием либо недостаточно исследованные, но важные для дела обстоятельства, а также выводы и суждения, обоснованность которых вызывает сомнение.

Уголовное дело может быть возбуждено по результатам так называемого финансового расследования. Финансовое расследование -- явление новое в российской практике, а с точки зрения российской экономической науки -- понятие абсолютно не сформированное и неустойчивое. Однако уже имеются попытки связать финансовое расследование с уже имеющимися в российской практике институтами.

В большинстве случаев проводят аналогии между финансовым расследованием и предварительным следствием. Так, в одной из работ под финансовым расследованием понимается сбор, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств совершенного нарушения в сфере денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта и части национального богатства в связи с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств Петрикина, А.

Организация расследования

Применение специальных экономических познаний с целью установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, в ходе расследования преступлений в сфере экономической деятельности: Увеличение спроса на проведение финансового расследования непосредственно связано с ростом злоупотреблений в области экономической деятельности, а также с ростом так называемой беловоротничковой преступности.

Чем изощреннее становятся схемы и механизмы совершения злонамеренных действий, тем более востребована такая услуга, как финансовое расследование. В целом, эту деятельность проведение финансового расследования представляют как методики в сфере бухгалтерского учета, используемые в отношении и для применения системы документирования и анализа хозяйственных и финансовых операций для решения правовых вопросов Салтевский, М.

Основы методики расследования легализации денежных средств, приобретенных незаконным путем: В российской практике это понятие по форме известно как судебно-бухгалтерская экспертиза, о чем подробнее будет сказано ниже. Работники правоохранительных органов не вправе отказать в принятии заявления от представителя коммерческой или негосударственной организации о привлечении к уголовной ответственности кого-либо.

Практике известны случаи, когда сотрудники правоохранительных органов не только не принимают решения о возбуждении либо об отказе в возбуждении уголовного дела, но и не принимают даже заявлений лиц или представителей организаций, обратившихся к ним за помощью о принятии необходимых мер Ларичев, В.

Удивительно, но факт! Фактическая модель исследуемой деятельности по делам рассматриваемой категории может быть построена на базе результатов, полученных путем:

Организованная преступность в сфере экономики: Если обращение или заявление предпринимателя или юридического лица о принятии мер не будет принято в правоохранительных органах, таких как органы внутренних дел, то это можно будет обжаловать прокурору, направив ему заявление или обращение. Необходимо отметить, что уголовное дело возбуждается только в отношении физического лица.

В отношении юридического лица, то есть организации, уголовное дело не возбуждается. Но по заявлению представителя юридического лица, будь то государственная, негосударственная, коммерческая организация, с согласия руководителя этой организации решается вопрос о возбуждении уголовного дела, которое, в конечном итоге, может быть возбуждено.

При возбуждении уголовного дела выносится соответствующее постановление о возбуждении уголовного дела. Копия постановления о возбуждении уголовного дела направляется прокурору.

Следует иметь в виду одну особенность. Уголовное дело может быть возбуждено в отношении конкретного лица, например чиновника, который незаконно принуждает предпринимателя к совершению сделки.

Удивительно, но факт! При заранее не планировавшемся задержании следует:

Уголовное дело может быть возбуждено и по факту совершения преступления, то есть когда лицо, подозреваемое в совершении преступления, не установлено, не поймано, не задержано. Например, в торговой сети были обнаружены поддельные деньги - бумажные купюры. Однако лицо, которое их изготовило или распространяло, не установлено и не задержано. В таких случаях возбуждается уголовное дело по факту совершения преступлении в отношении неустановленного лица по признакам преступления, предусмотренного статьей УК РФ.

Удивительно, но факт! Но по заявлению представителя юридического лица, будь то государственная, негосударственная, коммерческая организация, с согласия руководителя этой организации решается вопрос о возбуждении уголовного дела, которое, в конечном итоге, может быть возбуждено.

В постановлении о возбуждении уголовного дела не указывается конкретное лицо, совершившее такие действия, так как оно не обнаружено. В таблице 2 см. Данный этап является неотъемлемой частью рассматриваемой нами методики. В ходе дознания, предварительного следствия необходимо установить, было ли само событие или нет.

Например, была ли создана коммерческая организация, представители которой намеревались осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, или такой организации не было образовано, и о каком-либо лжепредпринимательстве говорить не приходится Коровинских, С.

Содержание

Сложности в отграничении сферы действия гражданского и уголовного законодательства. В некоторых случаях в связи с погра- ничностью гражданско-правовых и уголовных отношений происходит подмена гражданско-правовых способов защиты нарушенных прав уголовно-правовыми, или наоборот [1, с. Путаница и бессистемность в изложении норм гражданского и уголовного законодательства, регламентирующих различные экономические процессы и явления.

К сожалению, сотрудники правоохранительных органов не имеют достаточных знаний в указанных областях; а изучение необходимых в таких случаях документов требует значительных затрат времени. Высокая теоретическая и практическая подготовленность лиц, совершающих экономические преступления в сфере, в которой функционирует предприятие-жертва в отличие от следователей и других сотрудников правоохранительных органов , так как указанные лица, как правило, имеют большой опыт работы в данной сфере и соответственно в реализации преступных схем.

Умышленное нарушение правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов. Необходимость получения сотрудниками правоохранительных органов консультаций у различных специалистов, обладающим опытом работы в сфере, что и предприятие-жертва, предприятие, руководство рабочий персонал которого совершили преступление, для тщательного уяснения всех экономических, технологических, производственных механизмом работы предприятия.

Это необходимо для понимания, было ли данное предприятие рентабельно, экономически- эффективно на момент совершения криминальных действий в отношении него каким образом, за счет чего, получало прибыль, реализовывало продукты труда, какие имело кредитные обязательства, были ли они изначально обеспечены и т. Такими лицами могут быть также наиболее опытные сотрудники предприятия-банкрота или других предприятий, функционирующих в интересующей сфере.

Большие сложности связаны с назначением и производством различных экспертиз, например, экономических, финансовых, оценочных, строительных, бухгалтерских и др. Такие экспертизы в экспертных подразделениях МВД либо не проводятся вообще, либо эксперты могут ответить только на часть вопросов, подлежащих установлению в ходе расследования, что, естественно, неприемлемо для расследования уголовных дел, установления полной картины совершенного преступления.

Таким образом, возникает необходимость в проведении этих экспертиз вне экспертных учреждений системы МВД. Способы создания резерва хищений, связанные с нарушением технологии производства, встречаются и в других отраслях промышленности. Данное направление хищения реализуется путем завышенного списания того сырья, полуфабрикатов или комплектующих, которые в таком объеме, как это указано в актах на списание, в лимитно — заборных картах не использовались.

В некоторых случаях использование для хищения схем необоснованного списания предполагает предварительное изменение норм расхода и коэффициентов, используемых для списания. При хищении продуктов сельского хозяйства и других товаров повседневного спроса широко используется способ их списания на порчу, в отходы, либо на естественную убыль с превышением или в пределах установленных норм, которые зачастую оказываются завышенными. Мука получалась от разных поставщиков и проверкой налоговой инспекции установлено, что часть из них являются подставными лицами.

К особенностям процесса расследования экономических преступлений можно отнести:

Покупаемая для питания заключенных за бюджетные деньги мука списывалась, а затем пускалась в реализацию. При этом точно установлено где, через кого заключенные сами заготавливали овощи для колонии.

Под данным направлением создания резервов для получения неучтенной прибыли понимается завышение объемов выполненных работ. При этом указанное направление имеет свои разновидности. Одна из них — это приписки объемов фактически не произведенной продукции или не оказанных услуг с целью получения финансовых и моральных поощрений. В современных условиях приписки подобного рода могут быть характерны для крупных акционерных обществ с учетом особенностей хозрасчетных отношений, принятых в отрасли, или между структурными подразделениями предприятия монополиста.

Второй разновидностью являются приписки фактически выполнявшихся, но в меньшем объеме, работ для документального создания условий необоснованного списания, например, денежных средств на оплату работ, закупку якобы использованных материалов. В современных условиях подобного рода фальсификации позволяют направлять расхищаемые ТМЦ, например, на строительство или реконструкцию объекта, находящегося в собственности расхитителей.

Суть данного направления создания неучтенных излишков или сокрытия недостачи состоит в фактической реализации внутри одной партии товара менее дорогих и менее качественных товарных позиций. Эта же схема может быть использована и при приемке.

Список литературы

Например, на мясокомбинатах и в настоящее время существует порочная практика документального занижения веса и качественных показателей упитанности сдаваемого скота. На овощных базах документальная пересортица используется для маскировки неучтенной реализации и создания возможности дальнейшего списания овощей и фруктов на порчу. Выражается в фальсификации документов о приходе, расходе, фактическом состоянии ТМЦ, характере проведенных хозяйственных операций, времени, месте, фактическом объеме и направленности их совершения.

Указанные действия совершаются путем подчистки, исправления, дописки или травления в одном или нескольких взаимосвязанных между собой документах. В практике хищений со стороны материально ответственных лиц, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ, их прием и отпуск в соответствии с установленными нормами и правилами, наиболее типичен материальный подлог первичных документов Лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей и контроль за их расходованием, в процессе подготовки и сокрытия хищения, могут фальсифицировать как первичные документы, так и учетные записи.

Сущность данного вида подлога заключается в составлении оправдательных документов на несуществующую операцию или на ее иной объем, характер или направленность по сравнению с фактическим, например: Необоснованные манипуляции с закупочными ценами характерны не только для предприятий-сельхозпроизводителей, но и для руководителей иных организаций, в том числе и бюджетных учреждений. В бюджетных организациях предметом хищений чаще всего являются деньги. Создание резерва неучтенного имущества может быть обеспечено способами, которые используются и в производственном секторе экономики.

Чаще всего для этой цели используется незаконное списание имущества по причине его негодности или по другим основаниям. Похищение денежных средств чаще всего достигается за счет подлога в отчетных документах, например, полного изготовления таких документов, дописок в них, исправлений в документах, включения в документы подставных лиц, завышения объема выполненных работ, выдачи незаконных премий, похищения депонированных сумм.

Удивительно, но факт! Взаимодействие следователя с оперативными работниками осуществляется путем:

Последний способ стал чаще встречаться в связи с использованием ЭВМ для обработки выполненных нарядов и начисления зарплаты. Появилась возможность неоднократного включения в табуляграммы одних и тех же лиц с последующим отнесением неполученных сумм на счет депонентов и их похищения путем учинения подложных подписей. Криминальные манипуляции кассира или заменяющего его лица могут иметь самые различные проявления. К числу способов, ставших уже хрестоматийными, относятся: Каждому из этих направлений соответствуют различные способы и конкретные приемы, зависящие от отрасли хозяйства, условий хищения и личности расхитителя.

Можно уничтожить документы на товар, но нельзя уничтожить оплату труда в процессе производства, оплату транспорта, документы, отражающие процесс внутреннего контроля, следы пропускной системы, отвесы вывозимой продукции на мясокомбинате, документы внешнего контроля, а также документы вспомогательных операций. Таким образом, помимо документов, хищения оставляют следы в форме измененных характеристик товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также данных о существенных для дела фактах и обстоятельствах, запечатленных в памяти людей.

В самом широком смысле признаки хищений, совершаемых в форме присвоения или растраты, можно классифицировать на следующие группы: С точки зрения фазового анализа преступной деятельности выделяют признаки созидания условий подготовки присвоения или растраты, признаки реализации преступного замысла, признаки перехода к новому криминальному циклу.

С точки зрения соотношения фаз ПД и стадий обращения капитала можно, например, выделить признаки: К числу конкретных признаков присвоения или растраты относятся: Содержание предварительной проверки материалов включает в себя: Истребование и получение копий документов, подтверждающих или опровергающих первичные сведения о возможном хищении. Получение объяснений от различных лиц, причастных к операциям с ТМЦ. Изучение технологии производства и характера деятельности объекта.

Изучение юридических нормативов, регламентирующих деятельность организации. Изучение особенностей деятельности объекта, специфики товарооборота и документооборота в организации. Проверка состояния учета, хранения и расходования ТМЦ в организации. В случае если в ходе предварительной проверки материалов выявляются признаки налоговых преступлений, то через районное подразделение ИМНС инициируется выездная налоговая проверка в организации.

Изучение материалов текущих инвентаризаций, ведомственных ревизий и прошедших аудиторских проверок. Решение организационных вопросов по подбору специалистов для консультаций, проведения предварительных исследований и последующего их участия в отдельных следственных действиях, подыскание помещения для размещения ревизоров, для хранения вещественных доказательств и т.

Методами предварительной проверки для установления признаков присвоения или растраты являются следующие: Технологический анализ деятельности объекта, который включает в себя изучение технологической литературы, консультации со специалистами, непосредственное изучение технологии производства, изучение стандартов на сырье, полуфабрикаты и готовую продукцию, сравнение нормативных показателей с изъятыми образцами, анализ установленных расхождений и выяснение их причин.

Весь процесс технологического анализа условно может быть разбит на стадии: На первой стадии производится изучение относящейся к технологии литературы, привлечение специалиста и консультации с ним, личное ознакомление с технологической линией. Ознакомление с технологической линией дает возможность выявления таких особенностей, которые другим путем установить затруднительно.

Вторая стадия включает в себя изучение ГОСТа на данный вид изделия, измерение фактических параметров изделий и сопоставление выявленного с параметрами ГОСТа. Результаты сопоставления позволяют выявить случаи несоответствия изделий требованиям ГОСТа и тем самым — возможные источники накопления неучтенной продукции. Третья стадия включает в себя анализ установленных расхождений, выяснение их причин и формулирование вытекающих из анализа выводов и решений.

Удивительно, но факт! Особенно сложно расследовать замаскированные хищения, когда преступники умело вуалируют свои действия — фальсифицируют различные документы, запугивают возможных свидетелей , прибегают к подкупу и угрозам в адрес второстепенных соучастников и т.

Субъектами использования метода технологического анализа, как правило, являются специалисты-технологи, работающие по заданию администрации учреждений, предприятий, организаций или сотрудников соответствующих служб правоохранительных органов. Тем не менее, непосредственное участие в использовании этого метода оперуполномоченного аппарата БЭП или следователя во многих случаях не только желательно, но и обязательно.

Экономический анализ деятельности объекта связан с изучением причин возрастания себестоимости, роста материальных запасов на складе, большим объемом бартерных и взаимозачетных операций, невыплатой заработной платы сотрудникам, перерасходом заработной платы, снижением выручки от реализации, наличием убыточных договоров с рядом юридических лиц, не отнесением на себестоимость некоторых производственных затрат и т.

Результаты экономического анализа также подлежат оценке в совокупности с данными, характеризующими ситуацию в районе деятельности проверяемого объекта. А это возможно лишь в случае, когда участником оценки является хорошо знающий эту обстановку сотрудник аппаратов БЭП или следователь Криминалистический анализ документов.

Как отмечалось ранее, совершая хищения, преступники нередко прибегают к подлогу документов, отражающих операции с материальными ценностями и денежными средствами. Подлог документов — один из важнейших признаков хищений, дающих основания для возбуждения уголовных дел по фактам этих преступлений и их расследования. Поэтому выявление подлогов — одна из важнейших задач как сотрудников аппаратов БЭП, так и следователей. Подлог документов бывает двух видов — материальный и интеллектуальный.

При материальном подлоге имеет место полное изготовление документа или подделка его отдельных частей — текста, подписи, печатей, штампов и других реквизитов. Они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения, действуя по указанию организаторов или активных участников групп.

Организация расследования Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и внеплановых ревизий , инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи или излишки денег или товарно-материальных ценностей. Поводами к расследованию становятся также заявления представителей общественности или граждан , сообщения должностных лиц, средств массовой информации, материалы расследования других преступлений , а также непосредственное обнаружение органом дознания аппаратом БЭП признаков хищения в ходе проведения оперативно-розыскных мер.

В большинстве случаев для решения вопроса о возбуждении дела проводится оперативная проверка. Последняя состоит в истребовании документов, подтверждающих или опровергающих данные, изложенные в первичных материалах, получении объяснений от отдельных лиц. Проводится изучение технологии производства или характера работы объекта, на котором, как указывается в первичных материалах, совершено хищение, анализ нормативных актов , регламентирующих деятельность предприятия , и особенностей работы связанных с ним организаций.

Важно изучить товаро- и документооборот этого предприятия, организовать и провести выборочные инвентаризации, ревизии, проверки состояния учета , хранения, расходования товарно-материальных ценностей и т. Следователи органов внутренних дел могут осуществлять предварительную проверку с помощью работников ОБЭПа, использующих для этого свои оперативно-розыскные средства и методы.

В ходе расследования должны быть установлены следующие обстоятельства: На момент возбуждения уголовного дела складываются две ситуации: В первом случае направление расследования состоит в установлении на базе всех конкретных деталей хищения способ, время, место, признаки и др.

Удивительно, но факт! В данном случае речь идет о создании неучтенных резервов производства, сокрытии излишков или недостачи путем манипулирования технологическими параметрами и режимами, в частности, температурой, влажностью, скоростью движения конвейера, показателями жирности, содержанием спирта и сахара, количеством СОМО, показателями кислотности и т.

Во втором случае расследование направлено на поиск доказательств прикосновенности лиц к хищению анализ документов, выяснение обстоятельств совершения сомнительных операций. В обоих случаях выдвигаются общие версии о фактах хищения и лицах, их совершивших. Для первоначального этапа расследования характерны следующие основания к возбуждению уголовного дела: При этом складываются различные следственные ситуации.

При первой ситуации посредством оперативно-розыскных и организационных мероприятий бывают установлены и задокументированы эпизоды хищений, выявлены места хранения предметов и документов, подтверждающих факты хищений и причастности к ним определенных лиц, обнаружены места сбыта и хранения похищенного.

Общие и частные версии о факте хищения, его размерах, причастных лицах и т. В процессе расследования эти версии конкретизируются и дополняются, на основе получаемых доказательств возникают новые версии. При этом следователь и оперуполномоченный ОБЭПа составляют самостоятельные планы, объединенные единым замыслом.

Для дел, возбуждаемых на основании оперативно-розыскных данных, характерны такие первоначальные следственные действия: Из числа организационных мероприятий наиболее типичные — инвентаризации, ревизии, контрольные закупки.

При второй ситуации начала расследования необходимо тщательно изучить не только сам акт ревизии, но и все приложения к нему. К акту ревизии должны быть приложены подлинники и копии документов, подтверждающие выводы ревизора о выявленных фактах злоупотреблений, халатности, недостач, излишков, растрат и присвоений денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также объяснения лиц, ответственных за эти нарушения.

В случае их несогласия с выводами ревизоров к акту ревизии прилагается заключение бухгалтера вышестоящей организации по существу поступивших возражений. При этой ситуации планируются и проводятся следующие первоначальные следственные действия: Важным источником информации о фактической стороне деятельности является документация предприятия, отражающая, что и как делалось в реальности в интересующей следствие период времени.

В ней содержатся сведения о времени, месте, характере выполняемых работ, контроле за их эффективностью и качеством, исполнителях, допущенных нарушениях, последствиях содеянного и других важных для дела обстоятельствах. Без использования документальных данных нельзя выдвинуть обоснованные версии, составить оптимальный план расследования, наметить круг эффективных организационных мероприятий, выполнить следственные действия в целях быстрого и качественного раскрытия преступления.

Подлежат анализу документы, в которых отражается деятельность всего предприятия и его отдельных структурных подразделений, а также виды работ, операции, действия и документы предприятий-контрагентов.

Эффективность анализа, оценки и использования документальных данных существенно выше, если следователь активно взаимодействует со специалистами. Они помогают ему определиться в том, какие, где, у кого могут находиться документы, имеющие значение для дела.

При исследовании документов предприятий, организаций, учреждений, индивидуальных предпринимателей в ходе предварительного доэкспертного и судебно-экспертного исследования широко используется помощь специалистов криминалистического профиля, средства и методы почерковедения и технико-криминалистического документоведения.

Они позволяют выявлять полностью или частично подделанные документы, восстанавливать маловидимые и читать залитые тексты, устанавливать их исполнителей, использованные при изготовлении и видоизменении документов орудия и материалы и др. Одной из особенностей расследования рассматриваемых преступлений являются обнаружение, выемка и исследование документации информационных массивов. В последние годы при расследовании экономических преступлений они приобретают все большую глубину, масштабность и значимость.

Своеобразие состоит в том, что удается выявить такую полезную для дела информацию, которая не воспринимается при изучении отдельно взятого документа, ибо может быть получена лишь на базе анализа комплекса взаимосвязанных документов. Такой анализ возможен на основе использования знаний и возможностей экономической науки. Одной из особенностей дел рассматриваемой категории является то, что по факту чрезвычайных происшествий наряду с уголовно-процессуальным расследованием проводится еще и служебное расследование, осуществляемое межведомственными комиссиями специалистов различного профиля.

Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономики

Вторая особенность состоит в том, что расследование чаще всего осуществляется бригадным методом на основе взаимодействия нескольких следователей одной или различной ведомственной принадлежности. Широкое разнообразие направлений, форм и векторов взаимодействия указывает на необходимость его тщательной подготовки, обеспечения согласованности действий, координации и управления работой его субъектов. Вопрос о количественном составе и профессиональной специализации членов оперативно-следственной группы бригады решается с учетом характера, вида и размера вредных последствий произошедшего, обстановки, в которой все случилось, и объема работы.



Читайте также:

  • Когда можно воспользоваться материнским капиталом
  • Оформление земельных участков в собственность липецк
  • Распределение судебных расходов между сторонами при разделе имущества